U K Aufnahmeoptionen

Aktienoptionen Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Optionsoptionsplan, einem genehmigten Planoptionsplan oder einem Managementoptionsplan für Unternehmen hat, aber sehr flexibel und einfach zu verwalten ist. Wenn Ihr Unternehmen jedoch in die Unternehmensmanagement-Anreizregeln einbezogen werden kann, so dass es EMI-Optionen gewähren könnte (was der Fall sein kann, wenn die Gruppe insgesamt weniger als 250 Mitarbeiter und 30 Mio. Bruttovermögen haben muss), würden wir Sie auch anweisen Lesen Sie unsere EMI Anmerkung und empfehlen Sie, dass Sie einen EMI Optionsplan betrachten. Beachten Sie auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten amp nicht-Direktoren (z. B. Berater) unterscheidet sich von der unten aufgeführt. Gewährung nicht genehmigter Optionen Bei der Gewährung einer nicht genehmigten Option gibt es keine Ertragssteuer. Es besteht eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue and Customs (HMRC) bis zum 6. Juli nach Ende des betreffenden Steuerjahres durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website zu melden. Ausübung der Option Bei Ausübung der Option wird die Einkommenssteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionsausübungspreis berechnet. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter eine Option über 5.000 Aktien gewährt wird und der Optionsausübungspreis 2 beträgt und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, beträgt der steuerpflichtige Optionsgewinn (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. Sofern keine Verpflichtungserklärungen vorliegen (siehe unten), ist die Einkommenssteuer vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung für das betreffende Steuerjahr zu entrichten. Verrechnungsverpflichtungen (PAYE) Bei der Ausübung der Aktienoptionen besteht grundsätzlich Verrechnungsverpflichtung in einer börsennotierten Gesellschaft, einer Gesellschaft, die von einer privat gehaltenen Gesellschaft kontrolliert wird oder wenn Vereinbarungen für die Veräußerung dieser Gesellschaft getroffen werden Oder für sein Einkommen aufgeführt werden. Die Anteile gelten als leicht konvertierbare Vermögenswerte (RCAs). Wenn sich die Anteile in einem Privatbesitz befinden und keine Verkaufsvereinbarungen bestehen, besteht keine Verrechnungsverpflichtung. Die Einbehaltung erfolgt durch die Arbeitgebergesellschaft im Rahmen des PAYE-Systems, und wenn der Optionsinhaber nicht dafür sorgt, dass die beschäftigungsfähige Gesellschaft für die Einkommenssteuer innerhalb von 90 Tagen nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres finanziert wird, kann der Arbeitnehmer eine Steuer auf Steuerbelastung haben Durch die Mitarbeiter Steuererklärung. Es ist üblich, in der Optionsdokumentation einen Mechanismus für das Zurückhalten vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss bis zum 6. Juli nach Ende des jeweiligen Steuerjahres mit einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website erfolgen. Ausübung der Option - Nationale Versicherungsbeiträge Für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber besteht auch die Haftung des Nationalen Versicherungsbeitrages (NIC) für die Höhe des Optionsgewinns, wenn die Anteile RCAs sind. Der Satz der Beschäftigten NIC ist auch graduiert und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze (mit einer Ausnahme für geringere Gewinne) ist es derzeit 12. Der Satz der Arbeitgeber NICs ist derzeit 13,8 auf die Höhe des Optionsgewinns. Es ist möglich, dass die Arbeitgeber-NIC-Haftung vom Arbeitnehmer übertragen oder erstattet wird. Dies erhöht die Gesamtsteuerpflicht für den Arbeitnehmer bei Ausübung der Option, es steht jedoch ein Einkommensteuerabzug für die Höhe des Gewinns zur Verfügung, auf den der Arbeitnehmer die Arbeitgeber-NZZ zahlt. Wenn ein Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber NICs und ist ein 40 Steuerzahler bedeutet dies, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50,28 nach der Erleichterung. Der effektive Steuersatz für Steuern und NICs beträgt 54,59 für Einzelpersonen, die den 45-Satz zahlen. Verkauf von Anteilen Bei der Veräußerung von Anteilen wird die Veräußerungssteuer (CGT) (für natürliche Personen, die im Steuerjahr der Veräußerung ansässig sind) auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis und dem Gesamtbetrag der Anteile berechnet Der Marktwert am Tag der Ausübung der Option. Wenn eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, besteht normalerweise keine Kapitalertragsteuer. Der Arbeitnehmer kann seine CGT-Jahresvergütung (11.100 für das Steuerjahr 201516) verwenden, so dass nur die über diesen Betrag hinausgehenden Gewinne der CGT unterliegen. Gewinne werden bei 28 in dem Umfang besteuert, in dem die einzelnen steuerpflichtigen Einkünfte und Gewinne das Einkommensteuergrundsatzband von 31.785 übersteigen. Gewinne unter diesem Schwellenwert (aber oberhalb der Jahresvergütung) werden mit 18 besteuert. Hat ein Arbeitnehmer mindestens 5 Stimmrechte und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft und hält die Anteile für mindestens ein Jahr, so kann der Arbeitnehmer Kann für Unternehmer Erleichterung, die eine effektive Rate von 10 für Gewinne bis zu einer Lebensdauer von 10 Millionen erlaubt. In Wirklichkeit kann diese Erleichterung für Mitarbeiteroptionsinhaber von begrenztem Nutzen sein. Körperschaftsteuerabzug Die beschäftigende Gesellschaft kann in der Lage sein, einen Körperschaftsteuerabzug für die Höhe des Optionsgewinns unter bestimmten Umständen zu verlangen. Steuerbehördenkommentar auf eingeschränkte Maßeinheit Pläne Vereinigtes Königreich 21. September 2012 HM Einkommen amp Gewohnheiten (HMRCquot) haben vor kurzem aktualisiert Ihre Handbücher und ihre Analyse, wie Restricted Stock Units (quotRSUsquot) sollte in Großbritannien besteuert werden. Sofern nicht anders angegeben, geht diese Zusammenfassung davon aus, dass der Teilnehmer zu allen relevanten Zeiten in Großbritannien ansässig und gewöhnlich ansässig ist. HMRCrsquos Default Verständnis einer RSU-Auszeichnung ist, dass dies in der Regel eine Vereinbarung zur Ausgabe oder Übertragung von Aktien oder Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem die Auszeichnung wächst die Währung, wenn alle Bedingungen erfüllt sind, bevor die Aktie oder Aktien ausgegeben werden können Erfüllt sind. Zeit-, Arbeits - oder Leistungsbedingungen. HMRC vertritt die Auffassung, dass der Arbeitnehmer grundsätzlich der Einkommenssteuer und gegebenenfalls den Nationalen Versicherungsbeiträgen (QuoteNIcsquot) auf den Wert der Wertpapiere unterliegen muss, wenn der Mitarbeiter die zugrunde liegenden Aktien erwirbt oder berechtigt ist, die zugrunde liegenden Aktien zu erwerben (falls früher). Dies kann unmittelbar nach der Ausübung der Wandlung und nicht zwangsläufig mit der förmlichen Übertragung der Aktien erfolgen. Die Steuerbelastung unterliegt den normalen Ertragsteuerrückstellungen und nicht den arbeitsmarktbezogenen Wertpapiervorschriften, die sich auf die Besteuerung von international mobilen Mitarbeitern auswirken könnten (siehe unten). Auf der anderen Seite, wenn die RSU so strukturiert sind, dass der Mitarbeiter hat die Ausübung der Ausübung ausüben, um den Erwerb der Aktien, wird die Steuerbelastung entstehen bei Ausübung. Im Wesentlichen wird die RSU dann als Aktienoption für britische Ertragsteuern und NIcs-Zwecke behandelt, und die Steuerbelastung ergibt sich aus den anwendungsbezogenen Wertpapierbestimmungen. Wenn der Arbeitnehmer nach dem jeweiligen Plan Anspruch auf Dividendenäquivalente hat, unterliegt der Arbeitnehmer dem Einkommensteuer und den NIcs auf die Zahlungen als normales Erwerbseinkommen in dem Jahr, in dem der Mitarbeiter es erhält, oder früher, wenn er ansonsten zu diesen Einkünften berechtigt ist . Wenn die RSU ein Aktienwertsteigerungsrecht (quotSARquot) ist und nicht eine Vereinbarung zur Ausgabe oder Übertragung von Aktien oder Aktien, d. h. Stellt sie einen monetären Wert zur Verfügung, der dem Wertzuwachs einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum entspricht, dann wird der Arbeitnehmer grundsätzlich der Einkommenssteuer unterliegen und NIcs, wenn das Recht auf Leistungen im Rahmen der SAR genossen wird. Wenn die SAR in bar beglichen wird, wird der Steuersatz in der Regel auf den Eingang oder früher, wenn das Geld an den Arbeitnehmer anderweitig zur Verfügung gestellt wird. Wenn die SAR durch Aktien abgegolten wird, wird der Steuersatz normalerweise auf den Erwerb des beizulegenden Zinses an den Aktien erfolgen. Wenn RSUs an nicht in Großbritannien ansässige Personen (z. B. international mobile Mitarbeiter) vergeben werden, kann sich die steuerliche Behandlung von dem, was erwartet wurde, unterscheiden und die Kunden sollten mit einem der Reed-Smith-Teams sprechen. Viele Unternehmen haben historisch angenommen, dass RSUs einfach wie Aktienoptionen besteuert werden. Abhängig von der Struktur des relevanten Plans und den Umständen der Prämien kann diese Annahme falsch sein. Wenn ein Mitarbeiter eine Aktienoption erhält, hängt die steuerliche Position im Wesentlichen davon ab, wann der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Gewährung des Wohnsitzes residiert. Wenn also die Einkünfte, die im Vereinigten Königreich ansässig sind, nicht berücksichtigt werden, wenn der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Gewährung nicht ansässig oder gewöhnlich ansässig ist, kann eine Einkommenssteuer unter den anwendungsbezogenen Wertpapierbestimmungen bei der Ausübung nicht anfallen, es kann jedoch eine Gebühr erhoben werden Auf den Verkauf der zugrunde liegenden Aktien. Auch unter Berücksichtigung der Überweisungsgrundlage, in der der Arbeitnehmer mit den allgemeinen Einkommenszinsen (z. B. nach Erhalt einer Geldprämie) unter den üblichen Einkommensteuereinnahmen versorgt wird, hängt die steuerliche Position von der Periode ab, in der das Einkommen erzielt wurde. In diesem Fall kann ein nicht in Großbritannien ansässiger Arbeitnehmer der Einkommensteuer des Vereinigten Königreichs für die entsprechenden Einkünfte, die er im Vereinigten Königreich erbracht hat, unterliegen, unabhängig davon, wo er zum Zeitpunkt der Gewährung ansässig war. 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